Er is één administratieve handeling die YouTube-creators duizenden euro's per jaar kan schelen, en die veel mensen te laat doen: het invullen van je belastinggegevens in je Google-account. Doe je dat niet, dan houdt Google standaard een hoog percentage in. En niet alleen op je Amerikaanse inkomsten.
Dit artikel legt uit waarom dat gebeurt, wat het verdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten daaraan verandert, en hoe je de inhouding in je Nederlandse aangifte verwerkt.
Waarom er Amerikaanse belasting in het spel is
Google is een Amerikaans bedrijf en betaalt je een vergoeding die naar Amerikaans recht als royalty wordt aangemerkt. De Verenigde Staten heffen belasting aan de bron op royalty's die naar het buitenland gaan. Google is verplicht die inhouding te doen, en om te weten hoeveel moet het weten wie je bent en waar je woont.
Daarvoor vraagt Google je belastinggegevens op in je account. In de praktijk vul je daarmee het equivalent van een W-8BEN-verklaring in: je verklaart dat je geen Amerikaanse belastingplichtige bent en dat je in Nederland woont, en je doet een beroep op het belastingverdrag.
Wat er gebeurt als je niets invult
Dan gaat Google uit van het slechtste scenario. Zonder geldige belastinggegevens wordt een hoog standaardpercentage ingehouden, en, dit is het punt dat mensen verrast, over je wereldwijde inkomsten in plaats van alleen over het deel dat uit Amerikaanse kijkers komt.
Voor een Nederlandse creator met vooral Nederlandse en Europese kijkers is dat een enorm verschil. Je Amerikaanse kijkersaandeel kan een paar procent zijn, terwijl de inhouding over het volledige bedrag gaat.
Concreet: bij 30.000 euro AdSense-inkomsten in een jaar en een standaardinhouding van 30 procent over het geheel praat je over 9.000 euro. Met correcte gegevens ingevuld kan dat naar vrijwel niets. Dat is geen optimalisatie, dat is een formulier.
Wat het verdrag doet
Nederland en de Verenigde Staten hebben een belastingverdrag dat onder andere de bronheffing op royalty's regelt. Op basis van dat verdrag kan het percentage dat op je royalty's wordt ingehouden worden verlaagd, en voor royalty's tussen Nederland en de VS komt dat neer op nul.
Om daar aanspraak op te maken moet je twee dingen doen. Je verklaart dat je inwoner van Nederland bent, en je doet expliciet een beroep op het verdrag in het formulier dat Google je voorlegt. Dat tweede is een apart onderdeel dat mensen overslaan: je gegevens invullen zonder het verdragsdeel aan te vinken levert je nog steeds een inhouding op.
Wat overblijft, ook met een geldig beroep op het verdrag, is de inhouding over het deel van je inkomsten dat uit Amerikaanse kijkers komt en dat niet onder de royaltybepaling valt. Google splitst dat in je maandelijkse rapportage.
Hoe je dit invult
In je Google-account, in het gedeelte voor betalingen, staat een onderdeel voor Amerikaanse belastinggegevens. Wat je nodig hebt:
- Je gegevens als natuurlijk persoon of als onderneming, afhankelijk van hoe je AdSense-account op naam staat
- Je Nederlandse fiscale identificatienummer. Voor een eenmanszaak is dat je burgerservicenummer, voor een BV het fiscaal nummer
- De verklaring dat je geen Amerikaanse belastingplichtige bent
- Het beroep op het belastingverdrag, met Nederland als woonland
Let op één ding bij punt 1: staat je account op je persoonlijke naam terwijl je een onderneming hebt, dan sluit je administratie niet aan op je aangifte. Zet het account op de juiste entiteit, en doe dat voordat de inkomsten oplopen.
De verklaring verloopt na een aantal jaren en moet dan opnieuw worden ingediend. Zet dat in je agenda, want Google waarschuwt wel maar dat bericht komt in een inbox waar je niet dagelijks kijkt. Een verlopen verklaring betekent terug naar het standaardpercentage, en dan merk je het aan je uitbetaling.
Hoe je de inhouding in je Nederlandse aangifte verwerkt
Dit is het deel dat in de administratie fout gaat. Wordt er Amerikaanse belasting ingehouden, dan is jouw omzet het brutobedrag, niet het bedrag dat op je rekening komt. De inhouding is geen kostenpost die je van je omzet aftrekt, maar betaalde buitenlandse belasting.
Dat onderscheid is belangrijk omdat je voor betaalde buitenlandse belasting in Nederland mogelijk verrekening kunt krijgen, waardoor je hier minder betaalt. Behandel je het als kostenpost, dan verlaag je je winst en laat je die verrekening liggen. Dat kan twee keer verkeerd uitpakken.
Wat je hiervoor nodig hebt:
- De maandelijkse of jaarlijkse rapportage van Google waarin de bruto-inkomsten en de ingehouden belasting staan
- De splitsing tussen inkomsten uit Amerikaanse kijkers en de rest, als die er is
- Je ingevulde verdragsverklaring als onderbouwing van het toegepaste percentage
Bewaar die rapportages per jaar. Ze zijn achteraf niet altijd volledig terug te halen, en zonder die stukken is een verrekening niet te onderbouwen.
En de BTW dan?
Los verhaal, ander spoor. Voor de BTW is Google een zakelijke afnemer buiten de EU, dus de dienst die je levert valt buiten de Nederlandse BTW en er is geen ICP-opgave. Je doet nog wel kwartaalaangifte en vraagt de BTW op je apparatuur terug. Zie BTW op je platforminkomsten en de ICP-opgave.
Sponsors, memberships en andere YouTube-inkomsten
AdSense is één stroom. Daarnaast heb je vaak:
- Kanaallidmaatschappen en Super Thanks. Lopen via het platform, dus dezelfde behandeling als AdSense.
- Directe sponsordeals. Een contract met een merk, buiten YouTube om. Dat is een gewone dienst aan die partij, met de BTW-behandeling die hoort bij waar die partij zit.
- Affiliate-inkomsten. Afhankelijk van waar het affiliateprogramma zit. Vaak een buitenlandse partij, soms een Nederlandse.
Die stromen mag je in één administratie hebben, maar de onderbouwing per stroom moet apart blijven. De BTW-behandeling verschilt namelijk per afnemer.
Je maandelijkse rapportage lezen
De rapportage van Google is het document waarmee dit allemaal te onderbouwen is, en de meeste creators hebben hem nooit opengeslagen. Wat je erin zoekt:
- De bruto-inkomsten over de periode, wereldwijd
- De uitsplitsing naar land van de kijker, of in elk geval het deel dat als inkomsten uit Amerikaanse kijkers geldt
- Het ingehouden bedrag en het toegepaste percentage
- Het uitbetaalde bedrag, en de valuta
Sla die rapportages per maand op, in een map per jaar. Dit is niet overdreven voorzichtig: als je ooit te veel ingehouden belasting wilt terugvragen, of een verrekening in Nederland wilt onderbouwen, is dit het enige bewijsstuk dat er is. En platformrapportages zijn historisch niet oneindig beschikbaar.
De uitbetalingsdrempel en de jaargrens
AdSense betaalt pas uit boven een drempel. Zit je eronder, dan blijft je saldo staan. Fiscaal is dat geld al verdiend, dus het hoort in het jaar waarin het is opgebouwd, ook als het nog bij Google staat.
Voor een kanaal in de opbouwfase betekent dat een saldo dat maanden blijft staan en per 31 december als vordering in je balans hoort. Voor een groter kanaal betekent het dat de december-inkomsten in het oude jaar horen terwijl het geld in januari komt. Beide worden standaard vergeten, en beide verschuiven je winst tussen twee jaren. Zie aangifte inkomstenbelasting als content creator.
Wat je verder rond een kanaal kunt aftrekken
De inhouding is één kant. Aan de kostenkant heeft een YouTube-kanaal een profiel dat afwijkt van andere platformen, en het zijn posten die specifiek genoeg zijn om te vergeten:
- Muziek- en geluidslicenties, vaak een abonnement dat je nodig hebt om claims te voorkomen
- Stockbeelden en templates
- Thumbnails die je laat maken
- Een editor of assistent
- Software voor montage, kleurbewerking en audio
- Apparatuur, waarbij de grens tussen aftrekken en afschrijven bepaalt in welk jaar het valt. Zie aftrekken of afschrijven
Bij een kanaal dat serieus draait loopt dit op tot een bedrag dat een flink deel van je winst dekt, en het is de kant van de rekening waar je zelf invloed op hebt.
Veelgestelde vragen
Ik heb dit jaren niet ingevuld. Kan ik de ingehouden belasting terugkrijgen?
Er zijn routes om te veel ingehouden Amerikaanse belasting terug te vragen, en die lopen via de Amerikaanse belastingdienst. Het is bewerkelijk en er zitten termijnen aan. De praktische eerste stap is je verklaring nu correct invullen zodat het stopt, en daarna kijken wat over de afgelopen jaren nog haalbaar is.
Moet ik een Amerikaans belastingnummer aanvragen?
Voor het beroep op het verdrag volstaat in de regel je Nederlandse fiscale nummer. Een Amerikaans nummer is voor deze situatie doorgaans niet nodig.
Mijn AdSense staat op mijn privénaam maar ik heb een eenmanszaak. Is dat een probleem?
Fiscaal is de eenmanszaak en jij dezelfde persoon, dus de inkomsten horen in je winst. Administratief is het rommelig en bij een BV is het wel echt een probleem. Zet het account op de juiste naam.
Geldt dit ook voor andere Amerikaanse platformen?
Het principe van bronheffing op royalty's speelt bij meerdere Amerikaanse partijen. Of en hoe het van toepassing is verschilt per platform en per soort vergoeding, dus kijk per platform wat er in je betalingsinstellingen wordt gevraagd.
Als je account op de verkeerde naam staat
Een AdSense-account dat op je privénaam staat terwijl je een onderneming hebt, is bij een eenmanszaak fiscaal geen probleem: de onderneming en jij zijn dezelfde persoon. Bij een BV is het dat wel, want dan komt het inkomen bij jou binnen in plaats van bij de vennootschap die het had moeten ontvangen.
Ook bij een eenmanszaak is het administratief rommelig: je belastinggegevens bij Google, de naam op de uitbetalingen en de entiteit in je administratie horen bij elkaar te passen. Verandert je situatie, bijvoorbeeld bij een omzetting naar een BV, dan is het overzetten van het account een van de dingen die vóór de omzetting geregeld moet worden en die standaard wordt vergeten. Zie van eenmanszaak naar BV als creator.
Tot slot
Van alle onderwerpen die wij met creators bespreken, is dit degene met de hoogste opbrengst per minuut. Eén formulier, correct ingevuld, inclusief het verdragsdeel, en op tijd vernieuwd.
Wij controleren dit standaard bij het opstarten en bij de jaarafsluiting, zie boekhouding voor Twitch en YouTube.