De aangifte inkomstenbelasting is voor creators zelden ingewikkeld en vaak wel verrassend. Verrassend omdat de vooraf ingevulde gegevens netjes je loon uit een bijbaan bevatten, je bankrekening kennen en je hypotheek weten, en over je platforminkomsten volstrekt niets zeggen. Dat gat moet jij vullen, en de Belastingdienst gaat ervan uit dat je dat doet.
Dit artikel loopt de aangifte langs in de volgorde waarin je hem doorloopt, met per stap wat er bij een creator anders is dan bij een gemiddelde ondernemer.
Stap 1: bepaal in welke categorie je inkomsten vallen
Voordat je een cijfer invult moet je weten waar het hoort. Winst uit onderneming en resultaat uit overige werkzaamheden zijn twee verschillende onderdelen van de aangifte, met verschillende gevolgen. Het verschil is duizenden euro's waard en je kiest het niet vrij: het volgt uit de feiten. Welke feiten dat zijn staat in hobby of onderneming.
Ga je verder als onderneming, dan vul je een winstaangifte in. Dat is een uitgebreider deel van het formulier, met een balans en een winst-en-verliesrekening. Dat klinkt zwaarder dan het is, maar het is wel de reden dat een creator met een onderneming niet in twintig minuten klaar is.
Stap 2: je omzet, en dan de juiste omzet
Hier begint de eerste echte valkuil. Je omzet is niet wat er op je bankrekening is bijgeschreven. Het is wat je hebt verdiend, bruto, vóór de commissie van het platform. Die commissie komt er als kostenpost weer af.
Wat er in je omzet hoort:
- De brutoverdiensten van elk platform, per periode
- Merkdeals en betaalde samenwerkingen
- De waarde van producten of diensten die je in ruil hebt gekregen, zie merkdeals en gratis producten zijn omzet
- Directe betalingen van fans buiten een platform om
- Inkomsten uit eigen verkoop, merchandise of een gids
En de tweede valkuil: het jaar. Wat je in december verdiende maar in januari kreeg uitbetaald, hoort in het oude jaar. Dat betekent dat er per 31 december een vordering op het platform in je balans staat. Deze post ontbreekt in vrijwel elke administratie die wij overnemen, en hij verschuift winst tussen twee jaren. Zie je uitbetalingen boekhouden.
Stap 3: je kosten
Alles wat zakelijk is gaat van je omzet af. De volledige lijst per categorie staat in wat mag je aftrekken als content creator, maar de posten die bij een creator het zwaarst wegen zijn:
- Platformcommissie
- Afschrijving op apparatuur, zie aftrekken of afschrijven
- Software en abonnementen
- Ingehuurde diensten: editor, fotograaf, assistent
- Reiskosten
- Het zakelijke deel van telefoon en internet
Wat overblijft is je winst uit onderneming. Dat is nog niet het bedrag waarover je belasting betaalt.
Stap 4: de ondernemersaftrek
Van je winst gaan achtereenvolgens een paar posten af, en de volgorde is niet willekeurig. Eerst de ondernemersaftrek, waaronder de zelfstandigenaftrek en in je eerste jaren mogelijk de startersaftrek. Daarvoor moet je aan het urencriterium voldoen, en dat is een echte hobbel voor creators met een baan ernaast. Zie zelfstandigenaftrek en het urencriterium.
Daarna gaat over wat resteert de MKB-winstvrijstelling af, een vast percentage van je winst na de ondernemersaftrek. Daar geldt geen urencriterium voor als je ondernemer bent.
De hoogte van de zelfstandigenaftrek en het percentage van de MKB-winstvrijstelling zijn de afgelopen jaren beide gewijzigd, en de zelfstandigenaftrek wordt afgebouwd. Wij noemen hier geen bedrag, omdat een verkeerd bedrag erger is dan geen bedrag. Kijk de cijfers voor jouw belastingjaar na of laat ze door je boekhouder invullen.
Stap 5: investeringsaftrek, als je een groot jaar had
Heb je in een jaar meer dan een bepaald bedrag aan bedrijfsmiddelen geïnvesteerd, dan kun je bovenop de afschrijving een investeringsaftrek krijgen. Voor creators die in één jaar een camera, een lens, licht en een nieuwe computer kopen is die drempel eerder in zicht dan ze denken.
Ook hier verandert de drempel per jaar. Wat niet verandert: je moet de investeringen bij elkaar optellen om te zien of je eraan komt, en dat lukt alleen als je ze in je administratie als investering hebt geboekt in plaats van als kosten.
Stap 6: de rest van je aangifte
Je onderneming is één onderdeel. Daarnaast staat in dezelfde aangifte:
- Loon uit een baan, als je die hebt of had
- Je eigen woning, hypotheekrente en de bijtelling daarvan
- Spaargeld, beleggingen en crypto in box 3
- Aftrekposten die niets met je onderneming te maken hebben, zoals bepaalde giften of zorgkosten
- Je fiscaal partner, als je die hebt, en de posten die je onderling kunt verdelen
Dat laatste is bij creators met een partner de plek waar het vaakst geld te halen valt. Sommige aftrekposten mag je verdelen, en de gunstigste verdeling hangt af van beide inkomens. Dat is rekenwerk dat je één keer doet en dat elk jaar rendeert.
Deadlines en uitstel
De aangifte over een jaar moet in beginsel voor 1 mei van het volgende jaar binnen zijn. Uitstel is mogelijk en aanvragen is gratis. Werk je met een boekhouder, dan is er een regeling waarmee aangiftes gespreid over een langere periode worden ingediend.
Twee dingen om te weten over uitstel. Het stelt de aangifte uit, niet de belasting: over een bedrag dat je later betaalt kan belastingrente worden gerekend. En uitstel is geen probleem, niet-aangeven is dat wel. Het verschil tussen de twee is één aanvraag.
Wat je aanlevert
Voor een complete aangifte hebben wij nodig:
- De jaaroverzichten van al je platformen, met bruto, commissie en netto
- Alle bonnen en facturen van het jaar
- De jaaroverzichten van je zakelijke en privérekeningen
- Je urenregistratie, als je de zelfstandigenaftrek wilt claimen
- De cijfers van vorig jaar, zodat de balans aansluit
- De gegevens van je eventuele baan, woning en spaargeld
Punt 5 wordt onderschat. Een aangifte begint bij de balans van 31 december van het jaar ervoor. Klopt die niet, dan klopt de nieuwe aangifte ook niet, hoe netjes je de rest ook aanlevert.
De balans, en waarom die bij creators altijd hetzelfde mist
Bij een winstaangifte hoort een balans: wat je onderneming bezit en wat ze schuldig is, per 31 december. Voor een creator is dat een korte lijst, en er staan drie posten op die bijna altijd ontbreken.
- De vordering op je platformen. Wat je in december verdiende en in januari kreeg, plus wat er onder een uitbetalingsdrempel bleef staan.
- De boekwaarde van je apparatuur. Wat je bedrijfsmiddelen na afschrijving nog waard zijn. Zonder deze post is de afschrijving van volgend jaar niet te berekenen.
- De BTW-positie. Wat je nog moet betalen of terugkrijgt over het laatste kwartaal.
Waarom dit ertoe doet: de balans van 31 december is de openingsbalans van het volgende jaar. Klopt hij niet, dan is de fout niet eenmalig maar loopt hij door in elke volgende aangifte. Bij een overname is dit het eerste wat we controleren, en het is ook het onderdeel waar wij het vaakst een correctie op eerdere jaren voorstellen.
Voorlopige aanslag: de beste manier om een verrassing te voorkomen
Je kunt een voorlopige aanslag aanvragen, waarmee je gedurende het jaar in termijnen betaalt in plaats van in één keer achteraf. Voor creators met een groeiend inkomen is dat het verschil tussen een normaal jaar en een onaangename lente.
Twee dingen om te weten. Een voorlopige aanslag is een schatting die je zelf doorgeeft en tussentijds mag aanpassen: gaat je omzet omhoog, dan verhoog je hem. En betaal je gedurende het jaar al ongeveer wat je verschuldigd bent, dan beperk je de belastingrente die je anders over het naheffingsbedrag betaalt.
Wat we in de praktijk zien: iemand heeft een goed eerste jaar, betaalt niets vooruit, en krijgt in het tweede jaar de aanslag over jaar één plus een voorlopige aanslag over jaar twee in dezelfde periode. Twee jaar belasting in een paar maanden, terwijl het geld al is uitgegeven. Dat is geen fiscaal probleem maar een liquiditeitsprobleem, en het is volledig te voorkomen.
Reserveren, zonder dat het een systeem hoeft te zijn
Een simpele vuistregel werkt beter dan een precieze berekening die je niet volhoudt: zet bij elke uitbetaling een vast deel apart op een aparte rekening en raak het niet aan. Welk percentage past hangt af van je winst en je situatie, en dat is een van de eerste dingen die we voor je uitrekenen. Wat niet werkt is aan het eind van het jaar kijken wat er nog staat.
Veelgestelde vragen
Waarom staat mijn platforminkomen niet in de vooraf ingevulde aangifte?
Omdat buitenlandse platformen niets aan de Nederlandse Belastingdienst doorgeven. Vooraf ingevulde gegevens komen van Nederlandse werkgevers, banken en instanties. Dat je inkomsten er niet staan betekent niet dat ze onbekend zijn: gegevensuitwisseling tussen landen bestaat, en bankbijschrijvingen zijn zichtbaar.
Ik heb verlies gemaakt. Moet ik dan nog aangifte doen?
Ja, en het is in je belang. Een verlies kun je verrekenen met winst uit andere jaren, maar alleen als het is vastgesteld in een aangifte.
Ik heb een baan en verdien er iets bij. Betaal ik dan dubbel belasting?
Nee, maar de heffing loopt anders. Op je loon is al loonheffing ingehouden tegen een tarief dat rekening houdt met alleen dat loon. Komt je bijverdienste erbovenop, dan kan het totaal in een hoger tarief vallen en moet je bijbetalen. Dat is geen dubbele heffing maar een verrekening, en het is de meest voorkomende reden dat creators met een baan een aanslag krijgen die ze niet verwachtten.
Kan ik dit zelf doen?
De aangifte zelf: technisch ja. Het risico zit in de winstaangifte, de balans, de jaarovergang en de vraag welke aftrekposten je mag opvoeren. Dat zijn precies de vier plekken waar wij bij overnames correcties vinden.
Tot slot
De aangifte is de plek waar een jaar administratie samenkomt. Is die administratie op orde, dan is de aangifte een formaliteit. Is hij dat niet, dan is de aangifte het moment dat je dat merkt, in april, met een deadline.
Wij verzorgen de aangifte inkomstenbelasting voor creators op OnlyFans, F2F, Twitch en YouTube en daarbuiten, als onderdeel van de vaste maandprijs. Zie onze werkwijze.